Az utóbbi években egyre terjed a KIVA, mint kedvezőbb adózási forma, de tapasztalataink szerint számos vállalkozásnak még mindig új ez az adóválasztási lehetőség. Sajnos olyan eset is akad, hogy a cég könyvelője nem ismeri elég jól ezt az adónemet, és ezért nem meri ajánlani a vállalkozásnak, inkább marad a régi “jól bevált” társasági adónál, holott ez akár jelentős és teljesen legális adóelőny lehetne a cégnek.
Mai cikkemben igyekszem egy mintakalkuláción keresztül bemutatni, hogy mit tud a KIVA.
De mi a KIVA?
A KIVA, azaz a kisvállalati adó egy egyszerűsített adónem fajta, amelynek célja, hogy kiváltson más fizetendő adónemet, konkrétan:
- a szociális hozzájárulási adót,
- és a társasági adót.
A KIVA legfőbb előnyei
- alacsonyabb járulék a bérekre 13% helyett 10%
- választható iparűzési adó alapként a bér is a normál számítás helyett,
- ez sokszor lényegesen kedvezőbb, és minden évben választható külön
- az osztalékfelvétel nem kizáró tényező,
- sok esetben még osztalék mellett is kedvezőbb a KIVA, lsd mintakalkuláció
- társasági adó kvázi halasztása
- amíg a cégben marad az eredmény, addig nincs társasági adó jellegű év végi adó
- kilépés csak 6mrd árbevétel vagy 100fő felett kötelező (belépési értékhatár 3mrd ill 50fő)
A KIVA más lényeges jellemzői
- kamatkedvezmény és egyéb TAO kedvezmény nincs (mivel nincs TAO)
- szocho támogatási lehetőség nincs (mivel nincs szocho)
- észben kell tartani, hogy a TAO csak halasztásra kerül, visszatérés esetén TAO fizetendő a beruházásra elköltött összegek alapján korrigált felhalmozott eredményre
*2024. január 1-én hatályos szabályozás alapján.
KIVA kalkuláció

Fentiek természetesen nem minősülnek teljeskörű tájékoztatásnak vagy konkrét adótanácsadásnak, csupán az áttekintés célját szolgálják. Konkrét cégre személyre szabott kalkulációt végzünk, a konkrét előnyök és hátrányok részletes ismertetésével.